L’année tire à sa fin et nous approchons du dernier trimestre de 2025. Il est encore temps de prendre des décisions stratégiques qui pourraient vous faire gagner du temps et économiser de l’argent lorsque viendra la prochaine saison des déclarations de revenus, en avril prochain. Au lieu de vous précipiter ou, pire encore, de vous rendre compte que vous n’avez pas tiré parti de ce dont vous auriez pu bénéficier avant la fin de l’année et que vous ne pouvez plus le faire, le fait d’agir dès maintenant vous aidera à mieux contrôler votre situation fiscale par la suite, tout en contribuant à la constitution d’un patrimoine à long terme.

Voici sept stratégies pratiques à envisager avant le 31 décembre.

1. Augmentez vos cotisations REER pour contrer l’inflation et favoriser la croissance des revenus

Le plafond de cotisation au REER pour 2026 est passé à 33 810 $, compte tenu à la fois de l’inflation et de la hausse des revenus au Canada. Si vous avez reçu une augmentation de salaire et que vos droits de cotisation à un REER pour 2026 (selon les revenus gagnés en 2025) sont plus élevés que ceux des années précédentes, profiter de cette augmentation dès que possible peut vous aider à économiser davantage d’impôts et à constituer votre patrimoine plus rapidement.

Songez à établir des augmentations automatiques des cotisations qui correspondent à la hausse de votre salaire. Votre conseiller en placement peut vous aider à augmenter aisément le montant de vos cotisations pour suivre le rythme de l’inflation et de la croissance de vos revenus. Même si vous ne consacrez que la moitié de votre prochaine augmentation à des cotisations REER, cela pourrait avoir une incidence importante sur votre épargne-retraite sans avoir de fortes répercussions sur votre mode de vie actuel.

Conseil : Si vous effectuez vos cotisations au début de l’année, plutôt que d’attendre jusqu’à la date limite, les fonds pourront croître à l’abri de l’impôt pendant 14 mois supplémentaires.

2. Transformez les pertes sur placement en économies d’impôt

Passez en revue votre portefeuille de placements non enregistré pour y déceler des placements peu performants. La vente de placements à perte avant la fin de l’année peut compenser les gains en capital réalisés en 2025 ou générer une perte en capital nette qui peut être reportée rétroactivement aux trois années précédentes ou reportée indéfiniment.

Moment idéal : Si vous prévoyez vendre des titres de sociétés cotées en bourse (nota : admissibles au règlement d’un jour), vous devez passer vos ordres d’ici au mardi 30 décembre 2025 afin que le règlement de l’opération ait lieu durant l’année civile en cours.

Conseil : Tenez compte de la règle des « pertes apparentes », qui peut vous empêcher de déclarer une perte si vous ou une personne affiliée rachetez le même titre ou un titre identique dans les 30 jours suivant la vente. Planifiez vos opérations avec soin pour éviter cette infraction.

3. Optimisez vos dons de bienfaisance

Faire des dons de bienfaisance avant le 31 décembre peut vous permettre de bénéficier de précieux crédits d’impôt, tout en ayant une incidence réelle sur les organismes de bienfaisance et les causes qu’ils soutiennent directement.

Conseil : Envisagez de faire don directement à l’organisme de bienfaisance de titres de sociétés cotées en bourse présentant des gains non réalisés. Vous éviterez ainsi l’impôt sur les gains en capital sur les titres donnés, tout en obtenant un reçu fiscal correspondant à leur juste valeur marchande.

4. Ouvrez un CELIAPP

Si vous êtes un acheteur potentiel et admissible d’une première maison, envisagez d’ouvrir un CELIAPP et d’y cotiser avant le 31 décembre. En effet, contrairement à un REER, les cotisations à un CELIAPP doivent être versées au cours de l’année civile pour donner droit à une déduction pour l’année en cours.

Les cotisations au CELIAPP sont déductibles et les retraits pour l’achat d’une propriété admissible sont libres d’impôt. Le compte combine les avantages du REER et du CELI.

5. Regroupez vos frais médicaux

En 2025, vous pouvez demander une déduction pour frais médicaux dépassant le moindre des montants suivants : 3 % de votre revenu net ou 2 834 $ (aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu). Si vous approchez ce seuil, vous pourriez envisager de planifier des traitements médicaux requis ou d’acheter des fournitures médicales dont vous avez besoin avant la fin de l’année afin de pouvoir demander et maximiser le crédit.

6. Faites des retraits du CELI avant la fin de l’année

En 2026 encore, le plafond de cotisation au CELI sera de 7 000 $, et les droits de cotisation inutilisés des années précédentes sont reportés indéfiniment. Si vous aviez 18 ans ou plus, que vous étiez résident du Canada lorsque le CELI a été lancé en 2009 et que vous n’y avez encore jamais cotisé, vos droits de cotisation pourraient s’élever à 109 000 $ en 2026.

Conseil : Si vous avez besoin d’argent et que vous prévoyez en retirer de votre CELI, songez à le faire avant le 31 décembre. Le montant total que vous retirez s’ajoutera à vos droits de cotisation, le 1er janvier de la nouvelle année. Vous pourrez ainsi accéder à votre argent sans perdre de précieux droits de cotisation pendant une année entière si vous retiriez l’argent au début de 2026.

7. Maximiser les subventions pour les études de votre famille

Si vous cotisez à un REEE avant le 31 décembre, vous recevrez la Subvention canadienne pour l’épargne-études pour l’année en cours (nota : le gouvernement verse une cotisation de contrepartie de 20 % de la première tranche de 2 500 $ cotisée, jusqu’à concurrence de 500 $ par an). La subvention consiste essentiellement en argent offert gratuitement pour les études de votre enfant ou de votre petit-enfant.

Précepte supplémentaire Avant le 15 décembre Faites votre dernier versement des acomptes provisionnels à l’Agence du revenu du Canada (ARC) au plus tard le 15 décembre pour éviter les intérêts et les pénalités de retard de paiement. Vous avez raté la date limite d’un versement précédent ? Songez à effectuer un versement plus important avant le 15 décembre afin de réduire les intérêts.

 

Agissez maintenant... ou subissez plus tard les conséquences fiscales

La clé d’une planification fiscale réussie consiste à prendre des mesures avant d’en avoir besoin, et non après. Ces stratégies sont plus efficaces lorsqu’elles sont mises en œuvre de façon réfléchie et dans le cadre d’un plan financier global.

Bien que cet article constitue une base pour la planification de fin d’année, chaque situation financière est unique. La législation fiscale peut être complexe, et ce qui fonctionne pour une personne peut ne pas convenir à une autre.

Communiquez avec votre conseiller en placement pour discuter de la façon dont ces stratégies pourraient s’appliquer à votre situation particulière et vous aider à réduire vos impôts en avril prochain.

Sources : Tous les renseignements contenus dans le présent article proviennent de l’Agence du revenu du Canada et de Planification financière RBC.

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Le présent document a été préparé pour les sociétés membres de RBC Gestion de patrimoine, RBC Dominion valeurs mobilières Inc.*, RBC Phillips, Hager & North Services-conseils en placements inc., RBC Gestion mondiale d’actifs Inc., Société Trust Royal du Canada et Compagnie Trust Royal (collectivement, les « sociétés ») ainsi que leur société affiliée, Fonds d’investissement Royal Inc. (FIRI). *Membre – Fonds canadien de protection des investisseurs. Chacune des sociétés, FIRI et Banque Royale du Canada sont des entités juridiques distinctes et affiliées. Par « conseiller RBC », on entend les banquiers privés qui sont des employés de Banque Royale du Canada et des représentants inscrits de FIRI, les gestionnaires de portefeuille employés par RBC Phillips, Hager & North Services-conseils en placements inc. et la Division Clientèle privée de RBC Gestion mondiale d’actifs Inc., les premiers conseillers en services fiduciaires et les chargés de comptes employés par Compagnie Trust Royal ou Société Trust Royal du Canada ou les conseillers en placement employés par RBC Dominion valeurs mobilières Inc. Au Québec, les services de planification financière sont offerts par FIRI, qui est inscrit en tant que cabinet de services financiers dans cette province. Ailleurs au Canada, les services de planification financière sont offerts par l’entremise de FIRI ou RBC Dominion valeurs mobilières Inc. Les services successoraux et fiduciaires sont offerts par Compagnie Trust Royal et Société Trust Royal du Canada. Les clients peuvent être dirigés vers un autre partenaire RBC pour des produits ou services non offerts par l’une de ces sociétés. Les stratégies, les conseils et le contenu technique figurant dans cette publication sont fournis à titre informatif. Nous les croyons exacts et complets, mais ni les sociétés, ni FIRI, ni Banque Royale du Canada ou ses sociétés affiliées, ni toute autre personne ne se portent garants de telle exactitude et exhaustivité. Le présent document ne donne pas de conseils fiscaux ou juridiques, et ne doit pas être interprété comme tel. Les lecteurs sont invités à consulter un conseiller juridique ou fiscal qualifié ou un autre conseiller professionnel avant de mettre en œuvre une stratégie. Ainsi, leur propre situation sera prise en compte et les décisions seront fondées sur l’information à jour. Les taux d’intérêt, les conditions du marché, les règles fiscales et d’autres facteurs affectant les placements sont susceptibles de changer. Ces renseignements ne constituent pas des conseils de placement ; ils ne doivent servir qu’à des fins de discussion avec votre conseiller RBC. Ni les sociétés, ni FIRI, ni Banque Royale du Canada ou ses sociétés affiliées, ni toute autre personne n’assument quelque responsabilité que ce soit quant à toute perte directe ou indirecte découlant de l’utilisation du présent document ou des renseignements qu’il contient. Il est possible, dans certaines succursales, qu’une ou plusieurs des sociétés exercent des activités dans des locaux qu’elles partagent avec d’autres sociétés membres de Banque Royale du Canada. Lorsque c’est le cas, il est à noter que chacune des sociétés est une entreprise distincte et que les renseignements personnels et confidentiels des comptes des clients peuvent être communiqués à d’autres filiales de RBC seulement si celles-ci doivent leur fournir des services, dans le respect des lois et avec leur consentement. En vertu du Code de déontologie de RBC, des Principes de protection des renseignements personnels à RBC et de la Politique des conflits d’intérêts RBC, les renseignements confidentiels ne peuvent pas être communiqués entre sociétés affiliées de RBC sans raison valable.  / MC Marque(s) de commerce de Banque Royale du Canada utilisée(s) sous licence. © Banque Royale du Canada (2025). Tous droits réservés.